Dobrý večer. Sledujem túto tému, a potrebovala by som k tomu vedieť ešte pár informácií. Takže ja som platca DPH, mám v prenájme priestor a plánujem v ňom robiť stavebné úpravi za cca 500 tis. bez DPH. Nájomca s tým súhlasí a technické zhodnotenie si budem odpisovať ja. Nájomná zmluva bude 10 rokov.

1, DPH si budem uplatňovať v časovom slede ja.

2, Dňom kolaudácie zaradím do hmotného majetku celkovú cenu bez DPh - VNZD, na konci roka si uplatním odpis v alikvotenj časti /odpisuje sa 20 rokov/

3, Kedže ja mám nájomnú zmluvu len 10 rokov. Čo s tými neuplatnenými odpismi????
Má to nejaký dopad na DPH, voči DÚ musím niečo vrátiť z odpočítanej dph???

4, Môžem odpredať toto TZ nájomcovi za zostatkovú cenu, resp mu to darovať, alebo predať za nejakú symbol. 1,-Sk. Aké budem mať potom z toho povinnosti?? Bude to môj príjem podliehajúci dani?

5, Dá sa, aby nájomca celé technické zhodnotenie dostal do svojho účtovníctva ak to bude chcieť po tých 10 rokoch, s tým že DPH si uplatním ja?

Ďakujem vopred za ďalšie informácie.

posúvam. Nitro sa s tým nestretol????

Myslel som, že som sa vyjadril jasne. Ale asi som sa mýlil. Tak ešte raz.

1. vlatník nedá súhlas s technickým zhodnotením
Ak nájomca vykoná technické zhodnotenie bez súhlasu vlasníka, je to neoprávnený zásah do cudzieho majetku.
Vlasník má právo žiadať uvedenie do pôvodného stavu, prípadne náhradu škody. Z daňového ani účtovného hľadiska mu nevyplývajú žiadne povinnosti.

Nájomca nesmie považovať TZ sa svoj majetok. Nebude o TZ účtovať ako o majetku a ani ho odpisovať (účtovne ani daňovo).
Vynaložil ale výdavky a o tých musí účtovať. Zaúčtuje to ako náklad. podľa môjho názoru je tento náklad daňovo neuznaný, lebo bol vynaložený v rozpore s iným právnym predpisom (§ 21 ods. 1 písm. e) posledná časť vety ZDP).

2. vlastník dá súhlas s vykonaním technického zhodnotenia ale nie je písomný súhlas s tým, že majetok bude odpisovať nájomca.
Vlastník by mal zaúčtovať o TZ svojho majetku. Z hľadiska dane z príjmu je TZ jeho naturálny príjem po dokončení TZ (nie po ukončení nájmu).
Nájomca nesmie považovať TZ sa svoj majetok. Nebude o TZ účtovať ako o majetku a ani ho odpisovať (účtovne ani daňovo).
Vynaložil ale výdavky a o tých musí účtovať. Zaúčtuje to ako náklad. podľa môjho názoru je tento je náklad daňovo neuznaný, lebo nebol vynaložený v rozpore s iným právnym predpisom (môže ale byť názor, že tento výdavok nevynaložil na dosiahnutie, zabezpečenie alebo udržanie zdaniteľných príjmov a teda nie je daňovo uznaný)
Z hľadiska DPH ide o bezodplatné plnenie a mal by odviesť DPH.

3. vlastník dá súhlas s vykonaním technického zhodnotenia a je písomný súhlas s tým, že majetok bude odpisovať nájomca.
Do skončenia prenájmu vlastník nebude o TZ účtovať ani ho zdaňovať.
Nájomca bude TZ považovať za svoj majetok. Bude o ňom účtovať aj ho odpisovať. Účtovne ho bude odpisovať počas trvania prenájmu a daňovo tak ako by sa odpisoval prenajatý majetok.

Po skončení nájmu:
A. Nájomca prenechá TZ vlastníkovi bezodplatne
Vlastník zvýši ocenenie svojho majetku. Daňová zostatková cena bude naturálny prijem vlasníka a ten zvýčši základ dane v zdaňovoacom období, v ktorom došlo k skončeniu prenájmu.
Nájomca vyradí TZ zo svojho majetku. Jeho daňová zostatková cena bude uznaná za daňový výdavok.
Z hľadiska DPH ide o bezodplatné plnenie a mal by odviesť DPH.

B. Nájomca predá TZ vlasníkovi a obidvaja budú o tom účtovať ako pri predaji a kúpe dlhodobého hmotného majetku. Toto je najjednoduchšie riešenie.

Ospravedlňujem sa za dlhú odpoveď, ale pri stručnej odpovedi som asi nebol pochopený.

Ešte by som poprosila o jedno doplnenie, je niekde uvedené, že odpredaj musí byť za daňovú zostatkovú cenu? Alebo sa môže odpredať aj za inú cenu? Ďakujem

Ak máte v zmluve dohodnuté, že prenajímateľ odkúpi vykonané TZ nájomcom za ZC, mal by predaj prebehnúť v ZC. Do NZ je potrebné skôr zakomponovať, že dôjde medzi zmluvnými stranami k odkúpeniu ZC TZ dohodou..., alebo to bude riešené dodatkom k zmluve, ako dôjde k vysporiadaniu...
Predstavte si, že ako nájomca urobíte TZ-kuchynskú linku, kt. odpisujete 20 rokov a jej cena je 100 000, Sk. Ukončíte NZ po 3 rokoch, a teda ZC kuchynskej linky by bola 85 OOO, Sk. Odkúpili by ste toto TZ za túto cenu? Ja nie, a tak by som sa dohodla s nájomcom na odkúpení ZC kuchynskej linky dohodou. O 3 roky už nebude moderná, bude zastaralá.....

Mám aj ja jedného klienta,ktorý si robil TZ v prenajatej budove - so súhlasom prenajímateľa, ale veta o odpisovaní u nájomcu tam nie je. Ani som sa s tým bežne v zmluvách nikdy nestretla. Iba so súhlasom prenajímateľa - čo je pochopiteľné. Ale odpisovanie - to je trochu prehnané, veď predsa nájomca so súhlasom prenajímateľa zhodnotil jeho budovu za svoje peniaze - vydal nemalú čiastku, a napokon by si to nemohol premietnuť do nákladov? Veď to urobil nájomca pre výkon svojej podnikateľskej činnosti - teda pre zabezpečenie príjmu. A ešte platí aj nájom. Podľa mňa odpisovanie TZ prenajatej budovy je riadnym daňovým výdavkom bez písomnej dohody o odpisovaní, jedine súhlas prenajímateľa je nevyhnutný.

Môže to súvisieť s § 17 odst.22 ZoDzP?
Súčasťou ZD je aj nepeňažný príjem prenajímateľa, ktorý je vlastníkom prenajatej vec...
§ 23 Nepeňažným príjmom sú aj výdavky vynaložené nájomcom na opravy prenajatého majetku zahrnutého do daňových výdavkov nájomcu nad rámec povinností nájomcu dohodnutých v nájomnej zmluve.

--------
Veronika

Áno, to sedí v prípade, ak prenajímateľ nesúhlasí s TZ, alebo s niektorými vylepšeniami - ide teda o súhlas prenajímateľa.

často sa stretávam s týmito zmluvami.
Prenajímateľ musí súhlasiť s vykonaným TZ a taktiež s tým, že nájomca si zaradí TZ ako iný majetok a bude ho odpisovať najomca. Po ukončení nájmu sa v zmluve dohodne, či prenajímateľ prevezme TZ za ZC, alebo ho odovzdá bezodplatne prenajímateľovi, ...
Zoberme si banku. Ak dáte do prenájmu a banka vykona TZ - zabuduje trezory za niekoľko mil. Sk, prenajímateľ im umožní odpisovať tento iný majetok, pričom sa dohodnú zmluvne, že trezory odkúpi prenajímateľ, ale načo sú mu, a tak sa v tomto prípade dohodnú, že vykonané TZ vo forme trezorov si nájomca zoberie, pričom upraví nehnuteľnosť do pôvodného stavu.

o tomto som sa vyjadrovala v príspevku 11, 20. Kedy vzniká nepeňažné plnenie prenajímateľovi.
Ak by ste uroboli aj opravy na nehnuteľnosti, kt. je v prenájme nad rozsah povinností, ide o nepeňažný príjem prenajímateľa, a preto aj s opravami musí súhlasiť. napr. si nájomca chce každý rok vymaľovať fasádu za 200 tis. Sk, prenajímateľ musí súhlasiť. A pochybujem, že dá s týmito opravami súhlas, pretože toto je nad rámec. Išlo by o jeho nepeňažný príjem...

Ak bolo povolené odpisovanie nájomcom vykonaného TZ, nájomca si dáva odpisy do daňových nákladov, pričom prenajímateľ toto TZ neodpisuje. On nezvýši VC, resp. ZC o vykonané TZ.
Keď dojde k ukončeniu nájmu, zmluvne je dohodnuté, ako prenajímateľ prevezme TZ uskutočnené nájomcom.
Ak ho prevezme bezodplatne, ide o jeho nepeňažný príjem, pričom nájomca, nemôže ZC TZ daˇť do danových výdavkov.
Ak sa dohodnú, že ho prevezme odplatne. Prenajímateľ zvýši svoju VC, resp ZC (TZ) o vykonané TZ nájomcom, a potom môže odpisovať za zvýšenej ceny.

Prenajímateľ musí súhlasiť, že nájomca vykoná TZ. Po ukončení NZ je dochádza k určitému krytiu aj prenajímateľa, aj nájomcu.
1. Ak vykoná nájomca TZ bez súhlasu prenaajímmateľa a príde mu DK. Pýtajú zmluvu a súhlas vykonaným TZ prenajímateľa. Ak súhlas nie je, DK vyhodí odpis TZ s daňových výdavkov.
2. Ďalšie krytie: Nájomca vykonal TZ bez súhlasu TZ v hodnote 2 mil. Sk, dojde k ukončeniu NZ, pričom nájomca bude žiadať vyplatenie vykonaného TZ. Prenajímateľ sa môže ohradiť tým, že on mu súhlas na vykonanie nedal, a nájomca si nemôže uplatniť ZC do nákladov, prenajímateľ nemá nepeňažný príjem, lebo nedal súhlas.
3 ......tu je strašne veľa variantov, prečo sú potrebné súhlasy, kto bude odpisovať....., ako sa to vysporiada .....

Ak vykonávate TZ, prenajímateľ si môže vypýtať aj súpis prác, kt. boli vykonané ako TZ, príp. opisy faktúr. Môže sa stať, že sa ukonči TZ v sume 1 mil. Sk. Po ukončenínájmu môže nájomca povedať alebo predložiť, že ykonal TZ v hodnote 2. mil Sk.....

Toto je veľmi dôležité, čo je obsahom zmluvy, čo a ako treba vysporiadať, s akým TZ súhlasí prenajímateľ, čo bude súčasťou TZ .....

betulienka máš úúúúplnu pravdu. Je to tak. A máš môj obdiv za trpezlivosť, ktorú veľmi oceňujem.

ďakujem Danila za ocenenie. Musím sa priznať, že vždy o týchto témach píšem s takým zápalom, radosťou, .... milujem TZ, nehnuteľnosti, prenájmi ...

Asi by bolo treba bližšie poznať znenie zmluvy, dohodnuté podmienky (napr. druh a dobu nájmu, vypovedateľnosť zmluvy atď.) i výšku nákladov súvisiacich s obstaraním. Chýba aj zmienka o tom, kto bude stroj odpisovať - predpokladám, že prenajímateľ.
V zmysle § 35 ods. 1 Postupov PÚ (resp. § 11 ods. 1 PJÚ) sú náklady súvisiace s obstaraním dlhodobého majetku (doprava, osadenie, montáž, uvedenie do prevádzky vrátane skúšok atď.) súčasťou obstarávacej ceny majetku. Podľa § 21 ods. 1 písm. a) ZDP výdavky na obstaranie dlhodobého majetku nie sú daňovými výdavkami.
Zákon neumožňuje zahrnúť priamo do nákladov výdavky na obstaranie ani u vlastného dlhodobého majetku. Prepravu prenajatého stroja (ako zložku jeho obstarávacej ceny), ktorý nie je v obchodnom majetku nájomcu, by som preto pravdepodobne do prevádzkových (daňovo uznaných) nákladov neúčtoval. Ani v prípade, ak je ich úhrada nájomcom zmluvne dohodnutá.

Dobrý deň,

v prenajatých priestoroch sme si nechali na vlastne naklady a so suhlasom najomnu namontovat bezpecnostne dvere. Odpisovali sme ich, momentalne sme ukoncili najomnu zmluvu. Ako najlepsie vyradit takýto majetok. Predat nájomcovi za 1 EUR? Odovzdat nájomcovi bezodplatne? Dvere zlikvidovat - viem zaobstarat doklad o likvidacii stareho nabytku /nie je to koser, viem/. DAKUEM !!! Prosim surne to musim vyradit!!! Dakujem este raz.

Ak má s.r.o. platca DPH prenajatý pozemok od nepodnikateľa a urobili tam oplotenie, spevnenie, štrkovanie a pod. asi za 13000 €. Ako by to bolo najvýhodnejšie spraviť. Tá osoba je príbuzný majiteľa s.r.o., tekže zmluvu môžu prispôsobiť.
Ďakujem za odpovede.

...nikto neporadíte?

Urobia dodatok k zmluve.
Lenže takéto úpravy sú :
terénne úpravy / "líniové" stavby a asi by to chcelo stavebné povolenie / realizáciu / odpisy (podľa dodatku).

Ako postupovat v pripade, ked firma ma prenajaty priestor od tretej osoby a nie od vlastnika a vykonala tam stavebne upravy (nova priecka, nove toalety, nove vchodove dvere) a oprava vykladu? V zmluve je uvedeny suhlas s tymito pracami, dalej ze podnajomnik nebude pozadovat od najomcu nahradu za tieto upravy.
(Vybudovanie novych WC a sprch bolo nevyhnutne pre otvorenie prevadzky.)

Firma má prenajatý priestor na 20r.,v ktorom vykonala TZ so súhlasom majiteľa. TZ je vo výške 20000€ a spoločnosť bude prenajatý majetok odpisovať. Môžeme sa dohodnúť s majiteľom o znížení nájomného o odpisovanú sumu, alebo sumu TZ brať ako vopred zaplatené nájomné na niekoľko mesiacov vopred ? Ďakujem